国家开发银行办公厅关于印发《国家开发银行关于支持国有大中型企业改革和发展的若干措施》的通知
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国家开发银行办公厅关于印发《国家开发银行关于支持国有大中型企业改革和发展的若干措施》的通知
国家开发银行
国家开发银行办公厅关于印发《国家开发银行关于支持国有大中型企业改革和发展的若干措施》的通知
国家开发银行
各厅、局，直属单位，武汉分行，各代表处：
现将《国家开发银行关于支持国有大中型企业改革和发展的若干措施》印发给你们，请结合工作实际认真贯彻落实。
附：国家开发银行关于支持国有大中型企业改革和发展的若干措施
为深入贯彻江泽民总书记关于积极推进国有企业改革的讲话精神，落实中国人民银行《关于进一步改进金融系统对国有大中型企业金融服务的通知》要求，结合今年工作安排，经过认真研究，现提出开发银行支持国有大中型企业改革发展的具体措施。
一、加大支持企业技术改造力度，优化信贷资产结构
《中华人民共和国国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标纲要》提出：“‘九五’期间，除新建一些优化产业结构，提高技术水平的重点项目外，能够依托现有企业改造扩建的，就不要铺新摊子。”按照这个要求，开发银行有信贷工作中要注重项目的技术含量，重点
扶持技术水平高、能形成较强国际竞争力的国家大中型项目，配合国务院有关部门，支持企业把科技成果转化成生产力，支持企业跨地区、跨行业进行经济联合，促进产业结构升级。
目前煤炭、森工、纺织、化肥、军工等行业面临的困难较大。对这些行业中的政策性项目，开发银行要积极采取有效措施，支持“改革、改组、改造，加强管理”，帮助企业走出困境。要缩短建设战线，集中资金保证国家重点建设。严格控制小型项目贷款比例，压缩小型项目数量，除
必保性（如农业、援藏）小项目外，对其他小型项目从严控制。贷款的行业也要适当集中，重点支持国家急需发展行业的政策性项目。
二、贯彻落实项目法人制和项目资本金制度，促进现代企业制度的建立
严格实行项目法人制。要坚持由项目法人对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保值增值，实行全过程负责。对无明确项目法人的项目，不予评审。
严格贯彻即将出台的资本金制度。在评审项目时，严格审查项目单位是否具有规定的资本金，资本金筹措渠道是否落实，资金来源是否符合规定。对无资本金及资本金不落实的项目，不予评审。一些主要使用国家开发银行贷款、以及项目贷款总额中开发银行贷款比例最高的投资项目，
须将资本金存入国家开发银行指定的有关银行总行或大中城市的分行。资本金存入这些银行后，专项用于项目建设，不得挪用，更不得抽回。我行对资本金到位和使用情况要进行监督。对那些资本金未按照规定时间和数额到位的投资项目，开发银行将不继续发放贷款，并建议有关部门予以
处理。
三、做好项目评审工作，帮助企业优化投资方案
在参与项目可行性研究和项目评审中，要充分发挥开发银行技术人才多、信息广、经验较为丰富的优势，提高项目评审工作的服务效率与质量。为此，要着手建立信贷管理和项目建设信息软件系统，掌握包括经济运行、宏观政策变化、重要产品在全国的分布、世界同类产品市场动向等
重要信息。在此基础上，协助企业做好市场、技术、财务分析，测算还本付息能力，优化投资方案。对一些重大项目要进行必要的现场调查，搞清楚有关建设条件，努力提高投资效益。根据需要，适当增加贷委会审议次数，加快审批进度，提高工作效率。
四、抓好资金筹措和拨付，加强资产风险管理
积极筹集资金，保证国家大中型项目的需要。在前一段工作的基础上，进一步拓宽筹资渠道，调整金融债券的期限结构。在成功发行300亿日元武士债的基础上，继续开发对外发债工作。继续积极组织国际银团贷款，同时对贷款数额巨大的项目，尝试组织国内银团贷款，吸引国内商
业银行资金共同支持国家重点建设。要把我行建设项目人民币贷款与外汇贷款业务结合起来，作好有关配套、衔接和协调工作。
确保资金按时到位。要按年度借款合同、承诺额度、工程进度及资金来源等情况，及时拨付资金；加强有关协调工作，促使其他资金按时到位；加强资金调度，减少资金头寸，缩短在途时间，保证项目单位用款。
按照《贷款通则》和贷款合同的有关规定，审查、发放贷款，及时监督贷款的使用。同时要加强资金回收工作，搞活资金流量，以保证国家重点建设的资金需要。
继续抓好定额定向贷款试点。我行已对电力行业的几项新建火电项目试行定额定向贷款管理，即开发银行评审确定的贷款额为该项目贷款的最高限额；贷款使用范围定向用于确定的设备、材料采购的原价部分和项目建设所需的成套设备服务费。承贷项目在采购设备、材料和咨询服务时
，应采用公开招标或邀请招标方式进行。开发银行要积极参与借款人的采购招标工作。在招标时，支持项目单位在同等条件下优先采购国产设备和材料。在总结经验的基础上，逐步扩大定额定向贷款试点范围。
五、规范委代业务，促进代理经办行提高金融服务水平
要严格按照《国家开发银行选择委托贷款业务代理经办行的暂行办法》以及委托代理的其他有关规定，不断改进委托业务。
按照资金实力、贷款管理能力、金融服务水平、经营业绩、贷款回收措施等条件，择优代理行。目前，要抓紧完善代理协议，要求代理经办行在享有代理权利的同时，认真履行义务。要充分发挥代理经办行的资金优势，为国有大中型项目提供储备贷款、临时周转资金和项目建成后的生
产流动资金。加强我行对代理经办行的监督，保证按照代理协议，落实各项金融服务措施。
为有效地支持国有大中型企业，要逐步把这类企业的贷款活动适当集中到总行或大中城市以上分行。开发银行要与代理行总行和分行加强合作，按照先国家重点项目后一般大中型项目的次序，分期分批地把大中型项目集中到代理行的有关分行管理。
六、搞好分支机构试点，进一步完善服务手段。
开发银行现已设置的分支机构，地处国家大中型建设项目比较集中的地区，担负一批重大项目的贷款管理任务。分支机构要在相对独立的工作环境中，发挥贴近项目的优势，监督资金及时到位，协助项目单位加强建设管理，为其提供快捷、实在、优质的金融服务，在当地树立开发银行
的良好形象。为了搞好金融服务，要在总结分支机构试点经验的基础上，积极稳妥地扩大分支机构的布点工作。
七、积极开展咨询工作，为企业提供高质量服务
要充分发挥开发银行工作人员的专业特长，积极开展技术、财务、金融、基建管理等方面的咨询业务。要深入基层，积极帮助项目单位加强成本管理，降低工程造价。对建设过程中出现的问题，要尽力协助项目单位解决，能办到的事坚决去办；对解决不了的问题，及时向有关方面反映
情况，帮助解决。项目竣工投产后，要积极协助企业加强生产经营及财务管理，提高经济效益。
大力宣传金融法规及业务知识，增强企业防范金融风险意识，针对一些企业对外汇风险认识不足的现状，要积极开展国际金融和利用外资知识的培训，提高其外汇风险管理意识。积极、稳妥地开拓货币、利率掉期等国际金融业务，帮助企业避免外汇风险。
1996年7月12日
关于印发《本市鼓励中小企业开展股权托管交易有关财政专项扶持办法》的通知
上海市财政局 上海市金融服务办公室
关于印发《本市鼓励中小企业开展股权托管交易有关财政专项扶持办法》的通知
各区（县）财政局、金融办，各相关单位：
根据《上海市人民政府关于本市推进股权托管交易市场建设的若干意见》（沪府发〔2011〕99号）的有关要求，为进一步鼓励各区（县）支持本市中小企业实施股份制改制，完善法人治理结构，开展股权托管交易，我们制定了《本市鼓励中小企业开展股权托管交易有关财政专项扶持办法》，现印发给你们，请认真按照执行。
特此通知。
上海市财政局
上海市金融服务办公室
二Ｏ一二年五月三十日
本市鼓励中小企业开展股权托管交易有关财政专项扶持办法
第一条（政策依据）
为积极鼓励本市中小企业实施股份制改制，完善法人治理结构，开展股权托管交易，根据《上海市人民政府关于本市推进股权托管交易市场建设的若干意见》（沪府发〔2011〕99号，以下简称《若干意见》）的有关要求，特制定本办法。
第二条（政策实施主体）
各区县应根据市政府《若干意见》的要求，结合本地区经济发展的实际情况，制定并落实支持中小企业实施股份制改制、鼓励和引导辖区非上市股份有限公司开展股权托管的相关扶持政策。
市金融办负责指导、组织、协调各区县推进企业改制并在上海股权托管交易中心开展股权托管交易。
第三条（政策扶持对象）
各区县制定的扶持政策，应聚焦改制后在上海股权托管交易中心成功挂牌的辖区内中小型股份有限公司。
第四条（扶持政策内容）
各区县应参照辖区内中小企业上市政策支持体系，根据中小企业改制、股权托管挂牌等不同阶段，制定相应的财政扶持政策，重点应对辖区内中小企业在公司改制，以及在股权托管交易中心挂牌、交易中所发生的相关费用给予一定补贴资助。
第五条（专项转移支付）
根据各区县对企业开展股权托管交易有关财政扶持的情况，市财政每年通过中小企业发展专项转移支付项目，实施专项转移支付。具体专项转移支付的实施办法，按照市政府批准的中小企业发展专项转移支付方案执行。
第六条（专项转移支付申报程序）
各区县应将上述财政扶持资金纳入当年财政预算，并在次年的2月底前，将上年度财政扶持资金支出的情况报送市财政局。市财政局会同市金融办审核后，提出专项转移支付实施意见报市政府批准后下达各区县财政。
第七条（申报所需的材料）
各区县财政局申报时需提交以下材料：
1．申请报告；
2．区县财政扶持政策相关文件；
3．各项扶持政策计算依据、相关数据、资金拨付凭证及汇总资料（纸质和电子版）；
4．符合条件中小企业税务登记情况；
5．其他需要出具的材料。
第八条（附则）
本办法由上海市财政局、上海市金融服务办公室负责解释，自发布之日起实施。
国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知
国家税务总局
国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知
国税发明电[2004]37号
国家税务总局
2004-7-1
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
从最近一个时期税务机关查处的增值税违法案件看，犯罪分子大多以注册商贸企业作掩护，骗购增值税专用发票（以下简称专用发票），虚开后迅速走逃的手段骗取国家税款。此类犯罪活动严重干扰了社会正常经济秩序，导致国家税款的大量流失。同时，也暴露出税务机关目前在对增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）认定和管理方面存在着较大的漏洞。为了打击和防范虚开发票和骗抵税款的犯罪活动，总局决定进一步完善对新办商贸企业一般纳税人的认定管理办法，规范对商贸企业增值税的征收管理。现将有关问题通知如下：
一．对新办商贸企业一般纳税人实行分类管理：
(一)对新办小型商贸企业改变目前按照预计年销售额认定增值税一般纳税人的办法．新办小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元，方可申请一般纳税人资格认定。
1、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理。
2、一年内销售额达到180万元以后，税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进行审核评估，确认无误后方可认定为一般纳税人，并相继实行纳税辅导期管理制度(以下简称辅导期一般纳税人管理)。
3、辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。
(二)对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可认定为一般纳税人，直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。
辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。
对经营规模较大、拥有固定的经营场所、固定的货物购销渠道、完善的管理和核算体系的大中型商贸企业，可不实行辅导期一般纳税人管理，而直接按照正常的一般纳税人管理。
二、对新办商贸企业一般纳税人资格认定的审批管理
对申请一般纳税人资格认定的新办商贸企业，主管税务机关应严格按照一般纳税人认定标准、程序对申请资料进行审核。要与有关人员进行约谈并且派专人(两人以上)实地查验。未经实地查验或查验情况与申请资料不符的，不得认定为一般纳税人。
(一)案头审核
对商贸企业一般纳税人资格认定申请全都资料进行认真审核，审核其资料是否齐全准确。
(二)约谈
约谈的根本目的是通过与约谈对象的直接交流，了解印证纳税人的相关情况，以确认其是否为正常经营户。
与企业法定代表人约谈，应着重了解企业登记注册情况、企业章程、组织结构、决策的程序、管理层的情况、经营范围及经营状况等企业的整体情况。
与企业出资人约谈，应着重了解出资人与企业经营管理方面的关系。
与主管财务人员约谈，应着重了解企业的银行帐户情况、企业注册资金及经营资金情况、销售收入情况，财务会计核算情况、纳税申报和实际缴税情况。
与销售，采购、仓储运输等相关业务主管人员约谈，了解企业购销业务的真实度。
对于约谈的内容，要做好记录，井有参与约谈的人员签字。
(三)实地查验
实地查验是印证评估疑点和约谈内容的重要过程。实地查验时需两名(或两名以上)税务人员同时到场。
查验内容包括：营业执照和税务登记证、企业经营场所的所有权或租赁证明，原材料和商品的出入库单据，运费凭据、水电等费用凭据、法定代表人和主要管理人员身价证明，财务人员的资格证明、银行存款证明，有关机构的验资报告、购销合同原件及公证资料、资金往来账等。
在实地查验中，要认真核实区分商业零售企业、大中型商贸企业、小型商贸企业和生产企业．除按照上述查验内容全面核查外，对生产企业要特别检查有无生产厂房、设备等必备的生产条件；对商贸零售企业要特别检查有无固定经营场所和拥有货物实物；对大中型商贸企业要特别核实注册资金、银行存款证明、银行帐户及企业人数。
三、辅导期的一般纳税人管理
一般纳税人纳税辅导期一般应不少于6个月。在辅导期内，主管税务机关应积极做好增值税税收政策和征管制度的宣传辅导工作，同时按以下办法对其进行增值税征收管理：
(一)对小型商贸企业，主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元。专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。
(二)对商贸零售企业和大中型商贸企业，主管税务机关也应根据企业实际经营情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额由相关税务机关按照现行规定审批。专用发票的领购也实行按次限量控制，主管税务机关可根据企业的实际经营情况确定每次的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。
(三)企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%向主管税务机关预缴增值税，未预缴增值税税款的企业，主管税务机关不得向其增售专用发票。
(四)对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月发售专用发票时，应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。
(五)对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月首次发售专用发票时，应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。
(六)在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。
(七)企业在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税。如预缴增值税税额超过应纳税额的，经主管税务机关评估核实无误，多缴税款可在下期应纳税额中抵减。
四、对转为正常一般纳税人的审批及管理
(一)转为正常一般纳税人的审批
纳税辅导期达到6个月后，主管税务机关应对商贸企业进行全面审核，对同时符合以下条件的，可认定为正式一般纳税人。
1、纳税评估的结论正常。
2、约谈、实地查验的结果正常。
3、企业申报、缴纳税款正常。
4、企业能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证。
凡不符合上述条件之一的商贸企业，主管税务机关可延长其纳税辅导期或者取消其一般纳税人资格。
(二)转为正常一般纳税人的管理
商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过一万元，对辅导期内实际销售额在300万元以上，并且足额缴纳了税款的，经审核批准，可开具金额在十万元以下的专用发票。
对于只开具金额在一万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，可凭国家公证部门公证的货物交易合同，经主管税务机关审核同意，适量开具金额在十万元以下专用发票，以满足该宗交易的需要。
大中型商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，其增值税防伪税控开票系统最高限额由相关税务机关根据企业实际经营情况按照现行规定审核批准。
五、各地税务机关应对本通知下发前已认定为一般纳税人的小型商贸企业(尤其是办理税务登记时间在一年以内的小型商贸企业)进行一次全面检查，对在会计人员配备、会计帐薄设置、和会计核算方法中有不符合要求的；有虚开增值税专用发票行为的；不按规定保管增值税专用发票造成严重后果的；无固定经营场所等问题的，要取消其一般纳税人资格。各地要高度重视对小型商贸企业增值税管理工作，加强对小型商贸企业增值税的监控。
六、每月增值税纳税申报期结束后的次日，征收部门应将未进行增值税纳税申报(包括防伪税控IC卡抄报税)或虽已申报但未经税务机关批准而欠缴增值税税款的商贸企业名单提交管理部门，管理部门必须立即组织实地核查，如发现企业走逃，应于当日通知负责税务登记和发票管理的部门，并填写《增值税一般纳税人走逃户报告表》(附后)，连同其已领购但未向税务机关申报或已申报但来缴纳增值税税款的专用发票信息同时上传地市局、省局和总局。主管税务机关应及时通知有关银行冻结其银行帐户，并立即向公安机关报案。
主管税务机关应将商贸企业走逃户失控发票信息电子数据按日上传。总局将于7月初布署实施非正常户失控发票快速反应系统，在防伪税控系统中增加失控发票与待认证发票比对功能和失控发票与已认证发票比对功能，并实现全国失控发票数据按日同步更新。总局将对《增值税一般纳税人走逃户报告表》信息进行即期通报。
七、本通知自2004年8月1日起执行。本通知第一条（一）款和第五条的规定自接到通知之日起实施。
