倾销的构成和确定
金孝柏
摘 要：出口产品以低于其正常价值的价格出口即构成倾销。倾销的确定包括倾销事实和倾销幅度的确定。倾销事实的确定涉及出口产品的正常价值和出口价格的确定。正常价值可以通过同类产品的国内市场价格、替代国价格、推算价格和向第三国出口价格等方法确定。正常价值与出口价格的差额即为倾销幅度。
关键词：倾销 正常价值 出口价格 确定
在国际贸易中，倾销(Dumping)的确定是反倾销诉讼最关键的步骤，是依法采取反倾销措施的前提条件。正确认识倾销的构成与确定对我国企业应对外国反倾销诉讼具有现实意义。
一、 倾销的定义与构成
学界对倾销并无统一的定义，不同国家的反倾销立法对倾销的定义也不完全相同。有学者认为，“倾销是指出口产品定价低于产品的正常价值)，从而严重损害进口国国内某一工业的行为。” [欧福永，P34]也有学者将倾销定义为“将本国产品低于国内市场价值销往另一国市场”的行为。[刘琦,P132] 这两种定义均不能准确反映倾销的法律内涵, 前者混淆了倾销的定义和采取反倾销措施的法定条件的界限, 后者把国内市场价值与正常价值混为一谈。
我国《反倾销条例》第三条规定，“倾销是指在正常贸易过程中进口产品以低于其正常价值(Normal Value)的出口价格进入中华人民共和国市场。” WTO《反倾销协议》第2.1 条规定，“如一产品自一国出口至另一国的出口价格(Export Price)低于在正常贸易过程中出口国供消费的同类产品的可比价格，即以低于正常价值的价格进入另一国的商业，则该产品被视为倾销。” 根据欧共体384/96号反倾销条例的规定，“如果某产品对共同体的出口价格低于出口国在正常贸易中同类产品(Like Product)的可比价格，视为倾销。”
上述定义尽管措辞不完全相同，但都包含了倾销的共同特征。因此，笔者认为，倾销是指在正常贸易过程中一国产品以低于其正常价值的出口价格进入另一国市场的商业行为，是一种扭曲市场正常交易的不公正贸易行为。
理论上，只要产品的出口价格低于其正常价值出口到进口国市场即构成倾销。但是, 进口国并不能对所有的倾销采取反倾销措施。根据我国《反倾销条例》的规定，只有同时具备三个条件才构成可以采取反倾销措施的倾销：（1）进口产品的出口价格低于其正常价值；（2）对国内已建立或建立相关产业造成实质损害或损害威胁或实质障碍；（3）倾销与损害存在因果关系。本文仅从正常价值与出口价格比较的角度探讨倾销的确定。
二、 确定倾销的标准与程序
倾销的确定指依法调查和确定出口产品是否以低于其正常价值的出口价格进入进口国市场以及正常价值与出口价格相差的幅度的法律程序，包括对倾销事实的确定和倾销幅度的确定。
（一）倾销事实的确定
倾销事实的确定是指依法对一国产品是否低于正常价值出口到另一国市场的事实进行调查和确定的法律程序，可以分为三个步骤：（1）确定出口产品的正常价值；（2）确定出口产品的出口价格；（3）合理比较正常价值与出口价格。
1． 正常价值的确定
根据WTO《反倾销协议》第二条的规定，出口产品的正常价值是在正常贸易过程中(in the ordinary course of trade)出口国供国内消费的同类产品的可比价格(Comparable Price)。用以计算正常价值的可比价格包括三种：（1）出口国国内市场价格；（2）出口到第三国同类产品的可比价格；（3）推算价格(Constructed Price)。因此，理论上，确定出口产品的正常价值并不困难，但由于反倾销的保护主义本质，[王传丽，P54] 正常价值的计算方法经常成为保护主义滥用的首要突破口，[赵维田，P286] 从而使正常价值的计算变得十分复杂。
1） 正常贸易过程的界定
所谓正常贸易过程是指出口商与进口商或第三方之间没有伙伴合作关系或补偿性安排的销售。[沈木珠，P493] WTO《反倾销协议》第二条2.2、2.3款规定了不属于正常贸易过程的三种情况：（1）当出口国国内市场的正常贸易过程中不存在该同类产品的销售，或由于出口国国内市场的特殊市场情况(Particular Market Situation)或销售量较低时(通常指国内市场中消费的同类产品销售占被调查产品占进口国销量不足5%)；（2）产品销售给与之有关联或补偿性安排(Association or a Compensatory Arrangement)的公司；（3）低于成本价格销售。这是因为，销量较低时或进口方与出口方之间存在关联交易时的成交价格发生了扭曲，不能反映出口产品的正常价值。根据WTO《反倾销协议》的规定，低于成本价格销售可以直接确定为倾销，但这一规定受到普遍质疑和反对。[赵维田，P288]
2） 同类产品的界定
根据WTO《反倾销协议》的规定，同类产品指与被指控为倾销的产品在各方面都相同或相似。如果不存在该类产品，即指虽然并非在所有方面都相同，却有与被控倾销的产品极为相似特征的产品。事实上，要求产品在物理性能、化学特性、适用或使用方面完全相同或一致是根本不可能的。因此，判断是否属于同类产品的根本依据在于被指控倾销的出口产品与被选定的出口国国内产品是否存在实质相似性、直接竞争性和可替代性。[刘颖，270]
3） 国内市场价格的确定
国内市场价格又称国内销售价格（Domestic Sale Price），指被指控为倾销的产品或与其相似的产品在反倾销期间在出口国国内市场实际支付或约定支付的价格。但是，根据GATT第六条的要求，用来确定正常价值的出口国国内市场价格和向第三国出口价格必须是在正常贸易过程中发生的，非市场经济国家的产品价格和成本等生产要素均不是由市场决定的，而是由国家控制，价格不能反映产品的正常价值。所以，对于市场经济国家的出口产品的正常价值由其国内市场销售价格确定，而非市场经济国家的出口产品的正常价值则根据选定的替代国的同类产品的价格确定。但是，世界上并没有完全的自由市场经济或国家控制的计划经济，每个国家的政府都不同程度地对经济进行直接或间接的控制。实践中，反倾销机构确定一国是否属于非市场经济国家时更多地考虑了该国的政治制度和意识形态，而非经济状况。[余劲松，P95] 我国就是这种制度典型的受害者。欧盟、美国和加拿大等西方国家经常利用这种区分市场经济和非市场经济国家的方法，针对不同的国家提起反倾销诉讼，以达到保护本国国内产业的目的。
4） 替代国价格与替代国制度
一般认为，替代国制度指欧美等西方国家在确定来自非市场经济国家产品的正常价值时不使用该产品在出口国国内市场的销售价格，而选择一个经济发展水平与该出口国类似的市场经济国家的同类产品的成本或出口价格作为基础，来计算该产品的正常价值的步骤和措施，因此计算出来的价格即为替代国价格(Surrogate Price)。这一制度的国际法根据就是GATT第六条及相关的注释。尽管如此，仍有不少学者对替代国制度的合理性提出质疑。[薛华勇，P14]
替代国制度主要涉及非市场经济的界定、替代国的选定标准、替代国产品价格的确定与计算方法。根据欧盟第905/98号条例，中国虽已从非市场经济国家的名单中删除，但在一些反倾销案件中，中国的企业仍需要提供充分材料证明符合市场经济的标准才能采用中国的产品国内销售价格。因此，欧盟对华反倾销的政策的实质是，对中国的市场经济地位总体上肯定而实际上否定，抽象地承认而具体地否定。[陈秋兰，P14]
5）向第三国出口价格
向第三国出口价格（Export Price for Third Party）指被指控为倾销的产品或类似产品在出口国国内无销售或者虽有销售，但销量极小，不能以国内销售价格计算，由反倾销主管机构决定用相同或相似产品出口到一个合适的第三国，且其出口产品的价格以具有代表性的可比价格作为正常价值计算。适用向第三国出口价格必须符合四个条件：（1）向该第三国出口的产品必须与被控倾销的产品相同或最相似；（2）该第三国必须是该同类产品的最大进口国；（3）该第三国国内市场产品价格具有可比性；（4）在该第三国市场的销售价格必须达到能够收回生产成本的要求。但是，如何把握“合适”和“具有代表性”并无固定统一的标准，完全取决于反倾销主管机构的自由裁量，因而向第三国出口价格经常成为对付非市场经济国家产品的重要手段。
6）推算价格
推算价格，也称结构价格，指产品在原产地的生产成本基础上加上合理的销售、管理及其他费用和利润所形成的价格，主要在国内销售价格和对第三国的出口价格都不符合要求而无法用于比较时，反倾销主管机构用来确定产品的正常价值。由于生产成本是用产品生产者实际消耗的原材料数量及其市场价格计算出来的，这些生产成本和相关费用及利润的计算所依据的数据材料就必须真实、可靠。所以，WTO《反倾销协议》明确规定“所加利润不得超过原产地国国内市场同类产品销售正常得到的利润”，成本应根据出口商按本国公认的会计准则所作的会计资料确定，以抑制进口国反倾销主管机构任意性处理权的滥用，防止不合理成本和费用的分摊, 保证推算价格的公正性。
2. 出口价格的确定
出口价格是出口商将产品出口到进口国国内实际支付或应当支付的价格，通常根据出口商提供的帐簿资料确定。但是，如通过这种方法无法确定出口价格（如易货贸易）或确定的价格不可靠（如关联交易），按进口商品首次转售给独立购买人的推定价格计算。我国《反倾销条例》也作了类似的规定。
3. 正常价值与出口价格的比较
确定了产品的正常价值和出口价格之后，必须对影响价格的因素进行调整，使两者在同一贸易水平上进行公正比较，即具有可比性。WTO《反倾销协议》明确规定：（1）可比价格应具有代表性，能够反映市场的一般交易水平；（2）合理调整价格术语、税收、销售数量、物理特征等可能影响价格确定的因素；（3）正常价值和出口价格使用平均对平均和个别对个别的比较方法，前者指用加权平均的正常价值同所有可比出口交易的平均价格比较，后者指将正常价值与出口价格以逐笔交易为基础进行比较；这两者价格均须发生在反倾销调查期间，并应考虑当天的汇率。如果出口价格因不同进口商、地区或时间差距较大，进口方可以用其所计算出的加权平均正常价值与每笔出口交易的价格进行比较。
（二）倾销幅度的确定
由于倾销幅度（Margin of Dumping）的大小直接关系到实施反倾销税税率的高低，倾销幅度的确定更显得重要。在欧盟，倾销的幅度高于或等于欧盟进口产品和欧盟国内产业生产的相同产品的总差价，这种计算方法倍受质疑，也使欧盟成为反倾销措施最严厉的经济体。[潘渭河，P37]
根据WTO《反倾销协议》的规定，当出口产品的出口价格低于其正常价值时，构成倾销，两者的差额就是倾销幅度，但倾销幅度低于2%时可以忽略不计。
确定倾销幅度有四种方法：（1）将产品出口价格与其国内销售价格进行比较产生的差额；（2）把产品出口价格与该国向第三国出口的同类产品的可比价格比较；（3）将出口产品的出口价格与推算价格相比较；（4）平均对平均，个别对个别的比较方法。前文已述，此处不赘。我国《反倾销条例》也作了同样的规定。
三、 影响倾销确定的因素
倾销的确定是一个复杂的过程，影响倾销确定的因素很多。根据我国应对反倾销诉讼的实践, 影响倾销确定的因素主要包括以下几种。
1） 国家贸易政策。就出口而言，我国长期为对外贸企业进行出口补贴，导致不少外贸企业为完成出口指标，对出口产品定价过低，因而经常被控倾销。
2）替代国的选择。替代国的选择直接决定替代价格即可比价格的高低。选择不同的替代国，倾销是否存在的结论可能就不同。由于替代国的选择并无统一的标准，实践中已沦为保护主义反倾销的工具。1982年美国诉中国蘑菇反倾销案即是一例。
3） 同类产品的选择与确定。如前文所述，为使国内价格具有可比性，必须确定同类产品的范围。尽管WTO《反倾销协议》对同类产品的选择有详细的规定，但现实中进口国在确定同类产品时主观随意性仍然很大。
4）推算价格的确定。WTO《反倾销协议》为保证推算价格的公正性规定了成本核算和费用分摊的方法，但仍不能有效避免进口国确定推算价格的随意性。
5）企业不规范的定价行为。我国企业有“薄利多销”的传统，甚至为换取出口补贴和出口退税，无利也要销，或者同行业恶性竞争，以低价招揽客户，破坏了公平竞争和公平贸易的准则。
6）汇率变动。在计算出口价格和产品正常价值时，经常牵涉到货币兑换的问题，不同时期的汇率变动也会直接影响出口价格的确定，从而影响倾销的确定。
长沙市畜牧水产局关于印发《长沙市动物产品检疫承诺制度实施细则》的通知
湖南省长沙市畜牧水产局
长沙市畜牧水产局关于印发《长沙市动物产品检疫承诺制度实施细则》的通知
长畜水发〔２００３〕５６号
各县（市）畜牧水产局、区农业林业水利局：
根据《中华人民共和国动物防疫法》等有关法律法规和湘牧渔发〔２００３〕２８号文件精神，特制定《长沙市动物产品检疫承诺制度实施细则》，现印发给你们，从发布之日起，全面实行动物产品检疫公开承诺，要求做到四个到位：
一是领导与监督工作到位。市局成立动物产品检疫承诺制度实施领导小组，由聂荣富任组长、尹莉亚任副组长，何建国、文炼钢、黄长征、杨鹰为成员，领导小组办公室设市动物防疫监督站，由黄长征任办公室主任。各地要成立相应机构，确定领导负责，认真贯彻动物防疫法律、法规、规章，加大对各种违法行为的查处力度，要向社会公布承诺内容，举报电话和举报信箱及索赔途径，要加强对动物产品检疫工作的监督管理，确保承诺兑现，决不失信于民。对没有完全兑现承诺的动物防疫监督机构，追究有关责任人的责任；对因工作不负责任、业务素质不高，致使不合格动物产品上市销售的直接责任人，所在单位要进行教育、处分，严重的要依法追究责任。
二是免疫工作到位。控制产地动物疫情是保障动物产品质量的基础，免疫是当前预防动物疫病的主要技术手段。对猪瘟、牲畜Ｗ病等重点疫病实行强制免疫及标识管理。猪瘟的常年免疫密度必须保持在９５％以上，猪、牛、羊Ｗ病免疫率达到１００％，挂标率达１００％，确保动物健康无疫。
三是检疫工作到位。按照国家规定和技术标准，认真做好产地检疫，动物出栏受检率应达１００％，未经检疫合格的动物，严禁屠宰和运输。屠宰场（厂、点）要按规程实施同步检疫。屠宰检疫开展面、进场动物受检率、动物产品出场上市持证率三项指标应达到１００％。
四是无害化处理工作到位。对检疫及疫病监测中发现的染疫动物、动物产品及其分泌物、排泄物、垫料、被污染的运载工具、包装材料或其它污染物，县级以上动物防疫监督机构要督促货主按有关规定进行消毒和无害化处理，处理率应达到１００％。
附件：１、长沙市动物产品检疫承诺制度实施细则
２、长沙市动物产品检疫承诺公告
长沙市畜牧水产局
二００三年九月十二日
附件１：
长沙市动物产品检疫承诺制度实施细则
第一章 总 则
第一条 为切实加强我市动物产品检疫的监督管理，规范动物产品检疫行为，提高检疫工作质量，防止动物疫病流行，严禁染疫动物产品进入市场，保护养殖业发展和人民身体健康。根据《中华人民共和国动物防疫法》、《湖南省实施〈中华人民共和国动物防疫法〉办法》、农业部第１４号令《动物检疫管理办法》和《湖南省动物检疫承诺制度实施方案》等法律、法规、规章的规定，结合我市实际，特制定本细则。
第二条 本细则适用于全市辖区范围内的动物产品检疫。
第三条 本细则所指动物疫病是指动物传染病、寄生虫病。
第二章 公开承诺内容
第四条 检疫员佩戴检疫胸章，持证上岗，秉公执法，按国家有关检疫标准实施检疫。
第五条 动物防疫机构对定点屠宰场（厂、点）派驻检疫员，凭免疫标识和产地检疫证明收购生猪，并实施屠宰检疫。
第六条 检疫员对检疫合格的动物产品， 出具农业部监制的检疫合格证明，并加盖检疫合格验讫印章标志；对检疫不合格的动物产品，监督货主按有关规定进行无害化处理。
第七条 动物防疫监督机构对动物产品检疫结果负责。消费者购买了具有动物产品检疫合格证明、并加盖了检疫合格验讫印章的动物产品，发现患有动物传染病、寄生虫病以及其他不符合屠宰卫生检疫规程规定的，可向当地动物防疫监督机构投诉、索赔，由实施检疫的动物防疫监督机构负责赔偿。
第八条 动物防疫监督机构在检疫申报点和屠宰场所醒目位置公示检疫收费项目标准、动物检疫员姓名、照片、胸章号码和举报电话，接受社会监督。
第九条 动物防疫监督机构进行动物产品检疫，应按照国家和省物价、财政部门的规定收取检疫费。
第三章 投诉、索赔、请求人，
赔偿机关、索赔范围
第十条 公民、法人和其他组织发现检疫人员工作不当或使其利益受到损害的，有权进行投诉和要求赔偿。
第十一条 动物防疫监督机构所属的检疫员不执行检疫规程、规范、标准，玩忽职守或行为不当损害了消费者、生产者利益的，该机构或组织为应诉赔偿机关。
第十二条 本细则第二章规定的公开承诺内容属举报、投诉、索赔的范围。
第四章 举报、投诉、索赔的程序
第十三条 经应诉赔偿义务机关认定，确属公开承诺内容的，应当予以答复或给予赔偿。举报、投诉者应填写《动物产品检疫承诺举报投诉登记表》（表１），动物防疫监督机构在接到举报或索赔投诉后，应在１０个工作日之内指派动物监督员对情况进行调查取证、鉴定、复核和认定，并填写好《动物产品检疫承诺举报投诉调查处理意见书》，并将调查处理情况及时反馈给举报人。对投诉属实的，应当给予货值三倍的赔偿。如遇到争议时，可申请上一级动物防疫监督机构进行裁决。
第十四条 要求赔偿者应当填写《动物产品检疫承诺索赔申请表》（表２），由赔偿义务机构主要负责人根据《动物产品检疫承诺举报投诉调查处理意见书》（表３），签发处理结果。索赔人持索赔申请表领取赔偿金。
第十五条 赔偿金由赔偿义务机关先行垫付，然后对检疫员追偿。
第五章 检疫承诺举报索赔管辖
第十六条 市、县（市）级畜牧水产局是检疫承诺索赔的主管部门，同级动物防疫检疫机构是动物产品检疫的执法主体，也是负责承担检疫索赔的义务机关。
第十七条 长沙市内五区的牲畜定点屠宰和动物产品检疫，由长沙市动物防疫监督站负责，其他均按行政区域划分。公民、法人和其他组织可直接向当地畜牧水产局或动物防疫监督机构举报、投诉、索赔。
第六章 附 则
第十八条 本细则由市动物防疫监督站负责解释。
动物产品检疫承诺举报投诉登记表
举投编号： 年第 号
举报投诉人（法人代表）姓 名
性 别
工作单位
年 龄
住所地址
举报投诉日期
联系电话
举报投诉内容：
受理登记人签字：
受理科室建议：
年 月 日
受理单位负责人审批意见：
年 月 日
承办人：
年 月 日
注：此表一式二份，一份存档，一份交举报或投诉人
动物产品检疫承诺索赔申请表
举投编号： 年第 号
申表人（法人代表）姓名
性别
年龄
工作单位
住所地址
举办号
申请日期
年 月 日
索
赔
事
由
索赔金额
处理决定赔偿金额（大写）
万 仟 佰 拾 元
赔偿义务主要负责人签名：
年 月 日
索赔领款人签名：
年 月 日
备
注
附件２：
长沙市动物产品检疫承诺公告
为认真贯彻执行《中华人民共和国动物防疫法》和《湖南省实施〈中华人民共和国动物防疫法〉办法》等法律法规，杜绝病害动物产品进入市场，保护养殖业发展和人民身体健康，维护广大生产经营者和消费者的合法权益，现就全市动物产品检疫向社会承诺：
１、检疫员佩戴检疫胸章，持证上岗，秉公执法，按国家有关检疫标准实施检疫。
２、动物防疫机构对定点屠宰场（厂、点）派驻检疫员，凭免疫标识和产地检疫证明收购生猪，并实施屠 宰检疫。
３、检疫员对检疫合格的动物产品，出具农业部监制的检疫合格证明，并加盖检疫合格验讫印章标志；对检疫不合格的动物产品，监督货主按有关规定进行无害化处理。
４、动物防疫监督机构对动物产品检疫结果负责。消费者购买了具有动物产品检疫合格证明、并加盖了检疫合格验讫印章的动物产品，发现患有动物传染病、寄生虫病以及其他不符合屠宰卫生检疫规程规定的，可向当地动物防疫监督机构投诉、索赔，由实施检疫的动物防疫监督机构负责赔偿。动物防疫监督机构在接到投诉后１０个工作日内，对投诉进行取证、鉴定，事实确凿的，给予货值三倍的赔偿。
５、动物防疫监督机构在检疫申报点和屠宰场所醒目位置公示检疫收费项目标准、动物检疫员姓名、照片和胸章号码及举报电话，接受社会监督。
以上承诺从发布之日起执行，市（内五区）、县（市）动物防疫监督机构承诺联系电话如下：
长沙市动物防疫监督站：８９０５３８９
长沙县：４０１１８９１
望城县：８０６２２２０
浏阳市：３６３８６６２
宁乡县：７８８２６６２
